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注册公司的时候该如何选择公司类型?(上)

2019-05-06  来自: 厦门精冠财务管理有限公司 浏览次数:68

厦门注册公司的时候,我们可以有以下六个公司性质的选择,主要有:

一、有限责任公司和无限责任公司的选择

有限责任公司,责任有限,但需交企业所得税(25%);

无限责任公司,责任无限,但不需交企业所得税;

所以从税的角度考虑,无限责任公司有很大的节税空间。

举个例子,一家公司有60万的利润,有限责任公司和无限责任公司需要交多少税呢?

有限责任公司,需先交25%的企业所得税15万,剩下的45万元需交20%的个人所得税9万元,合计24万元;

无限责任公司需交纳个人所得税,60万对应的税率是35%的档位,再减去速算扣除数,大概是14.45万元;

无限责任公司可以节税9.55万元。

虽然从节税角度无限责任公司有很大优势,但无限责任公司不能上市,贷款难度大,不利于企业长远发展,所以在实际应用中往往是两类公司组合在一起运用比较好。

二、小规模纳税人和一般纳税人的选择

现在国家对小规模纳税人税收优化政策很大,是否成为小规模纳税人就一定有优势呢?

答案是不一定。

一般纳税人税率有三种,16%,10%和3%,可以进项抵扣;

小规模纳税人税率3%,不可以进项抵扣。

如某公司90元进货,100元卖出,一般纳税人划算还是小规模纳税人划算?这要看具体情况。

如果有进项抵扣,针对一般纳税人,虽然是16%的税率,但由于有进项抵扣,应交税为(100-90)*16%=1.6元,而小规模纳税人:3%税率,应交税:100*3%=3元,这种情况一般纳税人交税更少。

如果进项没有发票呢?一般纳税人需要交税为100*16=16元,则肯定小规模纳税人交税更少。

很多人会有另一个疑问,是一般纳税人还是小规模纳税人,并不是我们说得算,税务局有规定的呀,这就需要我们创造条件去申报成为一般纳税人或小规模纳税人,比如我们需要注册成为小规模纳税人,那我们根据规定控制在一定规模。

三、分公司和子公司的选择

一家公司要扩大,不可避免要成立分公司和子公司,可是成立分公司和子公司有什么讲究吗?

分公司相当于总公司的一个部门,非独立体,合并纳税,税收政策和总公司一样;

子公司是独立法人,独立核算,独立纳税,独立享受税收优惠政策。

在这里,我们找到了一个点,合并纳税与独立纳税给予我们节税的空间。

如果总公司盈利500万,分公司亏损500万,由于可以合并纳税,则利润为0,上交企业所得税为0;

但如果总公司盈利500万,子公司亏损500万,则总公司仍需上交企业所得税为500*25%=125万,子公司亏损500万,是不能抵扣。

曾经有一家企业老板,旗下有很多子公司,有些子公司盈利,有些子公司亏损,得知分公司和子公司的区分后,回去马上把所有子公司注销,改为分公司,这种变化让他每年节税达上百万。

那么,在什么情况下用分公司,什么情况下用子公司呢?

同行业,用总分:企业壮大,全国扩张,成立分公司,亏损的分公司和总公司合并征收。

上下游,用母子:上游或下游有免税或税收优惠,可以进行利润之间的转移。

比如一家养猪公司卖猪肉给食品公司,卖猪肉的价格是高一些还是低一些呢?

当然是高一些,养猪公司一般免企业所得税,利润提升,免税;食品公司成本高,利润降低,可少交企业所得税。

当然猪肉的价格要包装,经得起税务局的稽查,比如我们的猪经常吃草提升品质。

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