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清理乱账

2018-06-15  来自: 厦门精冠财务管理有限公司 浏览次数:123

如果公司真的有遗留乱账,那么首先我们就要进行梳理。可以通过前任交接时的清单、账目存档等资料进行核查,具体处理步骤如图:


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(图片来自柠檬云财税)


三、开始建立新账


乱账处理后,就要开始建立新账了。建立新账套,是为了后面的核算更加清楚,也为了跟原先的乱账区分开来。


一般,我们可以从这两个方面入手:

第一步、以乱账处理后形成的各项表格,新建作为建账的基础。根据公司的情况,选择合适的会计准则,补充完整相关的科目期初余额,这样建账就完成了。



流程如下:

1、收集原始凭证,开业至今所有业务票据。

2、整理这些凭证,审核无误后填制记账凭证。

3、启用账本,一般是这几本:总账、往来账、费用帐、现金日记账、银行日记账。

4、根据会计凭证登记账本。

5、编制财务报表。

6、定期申报。


第二步、进行制度建设


建立新账后,需要公司各个部门的配合,才能够保证新账的秩序。不然时间一久,还是会变成乱账。


所以,我们要进行公司资金的管控、财务报销审批权限等方面的建立,方便公司财务运作,有规可循。


四、会计建账需要的凭据


  • 发票;

  • 外企业开具的收据;

  • 财政非税收入专用收据;

  • 中国人民解放军或武警部队的财务专用收据;

  • 医院、学校等使用的专用收据,捐赠收据等;

  • 企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等;

  • 银行、邮政、铁路等部门收费凭据等;

  • 资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等。


五、特殊情况


在一些特殊情况,会计人员可能会遇到没有期初数据,那么应该如何建账呢?可以从以下几点入手:


1、现金、银行存款科目余额,可以根据原有的出纳账数据,取出期初数来记账;


2、固定资产、存货项目等,都要进行一次盘点,而期初数就是根据盘点情况,结合当年的购销情况计算得出。


3、往来账项目,需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等,整理出大概的期初数据,毕竟这部分难免会遗漏一些资料;


4、编制试算平衡表,资产数和负债数的差额,就是所有者权益;


5、所有者权益减去股东初始投资的数额,就是公司的未分配利润。这样,大概的期初数据就建立起来了。


6、然后我们再根据期初数据进行建账。

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